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在当前变幻莫测的商界，企业生存遭遇重重考验。内部控制与风险管理如同两把锋利的剑，助力企业克服困难。但不少企业在这些领域存在诸多问题，这正是我们需深入分析的焦点。
企业财务风险管控的漏洞
众多企业在财务风险管理上存在不少问题。部分企业未能准确识别关键风险点，未能及时作出有效调整。例如，某地一家企业在面对财务风险时，往往是在问题恶化后才匆忙应对，缺乏事前的预防措施。此外，监管部门的工作不力也是一个原因，部分地区的监管人员对企业的财务监管不够重视，未完全履行职责，导致财务风险加剧。
在企业内部，若员工对财务的技术、理念、知识及方法不够熟悉，那么他们很难构建一个全面的财务风险管控方案。以一家新成立的企业为例，其员工大多具备技术背景，缺乏财务知识，所制定的财务风险控制方案存在诸多缺陷，这不利于企业内部各部分的协作，最终可能阻碍企业的全面发展。
风险管理与内部控制的目标差异
风险管理框架的特色之一是其战略目标，但这一点在内部控制框架中并未体现。战略目标的设立与公司治理层面的决策紧密相关。比如，一些大型的企业集团在设定战略目标时，高层管理人员会参与决策，这显示了风险管理在治理层面的重要性。相比之下，内部控制则更多地关注于企业管理层面，其主要任务是确保在经营权与所有权分离的情况下，对股东等利益相关者的权益得到保护。
风险管理框架的汇报范围较宽，不仅包括非财务方面的内容，与主要关注财务信息的内部控制体系形成了鲜明对比。某家上市公司在应用风险管理框架时，对内部和外部各种报告的管理给予了高度重视。与此形成对比的是，在之前的内部控制体系中，公司对非财务报告的关注度不高，对外发布的信息种类相对单一。
内部控制的本质
内部控制主要作用在于保障股东及各方利益，尤其在经营权与所有权分离的情况下。比如，在一家企业转型期间，为了确保股东利益不受损害，其内部控制措施不断加强。这种控制主要针对风险防控，虽不直接产生经济效益，却能最大程度减少股东和利益相关者的损失。尽管这种损失避免可能不会直接反映在账面上，但它却是企业持续稳定发展的关键。
风险管理的全面性要求
企业进行风险管理需全面掌握内部分散的风险。一家跨国公司拥有众多业务分支，其风险管理需协调各分支间风险事件的影响。同时，它需以风险组合和整体管理理念，全面评估风险事件与应对措施之间的相互作用，这是内部控制无法做到的。若仅限于孤立的管理，忽视相互影响，则可能造成风险应对失误。
内部控制的业务范围限定
内部控制主要覆盖风险管理的中间和后期环节的业务活动。它不涉及设定经营目标，而是对目标设定的过程进行评价和审核。比如，对于小型创业公司，高层负责确立业务目标，而内部控制部门则负责检查目标设定是否合理、合规，是否充分考量了成本控制、市场状况等因素。
风险管理与内部控制的相互关系
风险管理的决策对内部控制的核心要素起到了指引作用。强大的内部控制是进行有效风险管理的基石。企业对风险的理解与控制激发了内部控制的内在动力。如果一家企业风险管理混乱无序，其内部控制也容易存在缺陷。内部控制是管理层面的内容，而风险管理则是治理层面的工作，两者在企业内部各自负责，但又相互关联。
企业在面对繁杂的外部环境时，若想健康成长，就不能忽视内部管理和风险防控。然而，不少企业在这些领域里既缺少人才，又缺乏深入的研究。你是否发现你所在的企业在这两方面存在不足？若有同感，不妨在评论区谈谈你的观点，同时，也欢迎为这篇文章点赞和转发。
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